Экономическая библиотека

Учебники по экономике

2.1.4. Аудит кассовых операций

  Проверкой учета кассовых операций в банке устанавливается соблюдение кассовой дисциплины: порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и хранения денег проведение ревизии кассы.
  В ходе проверки кассы и кассовых операций осуществляется: инвентаризация наличных денежных средств; проверка полноты, правильности и своевременности оприходования денежных средств, поступающих в кассу; проверка правильности и законности выдачи наличных денег из кассы; проверка соблюдения лимита кассы; проверка соблюдения порядка сверки и заключения операционной кассы; проверка хранения кассовых документов.
  Инвентаризация кассы проводится аудитором в присутствии главного бухгалтера и кассира. Результаты ревизии кассы оформляются актом.
  При проверке соблюдения правил оприходования наличных денег контролируется: правильность заполнения кассовых документов, наличие необходимых реквизитов и подписей; правильность ведения приходных кассовых журналов; тождественность данных первичных документов и данных приходных кассовых журналов, кассовых книг, справок кассиров приходных касс, выписок по лицевым счетам клиентов.
  Проверка соблюдения правил выдачи наличных денег из кассы предусматривает:
  • контроль полноты заполнения реквизитов расходных кассовых документов, наличия необходимых подписей, соблюдения сроков действия расходных кассовых документов;
  • проверку обоснованности выдачи наличных денег со счетов клиентов;
  • контроль целевого назначения выдаваемых сумм наличными;
  • проверку соблюдения лимита расчетов наличными деньгами;
  • проверку наличия книги регистрации сумм, выдаваемых кассирам под отчет;
  • контроль тождественности сумм расходных кассовых документов и данных в справках кассиров по расходу наличных денег, а также записей в кассовых журналах.

 
© www.eclib.net