Экономическая библиотека

Учебники по экономике

2.2.3. Расчеты чеками

  При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (кредитной организации, выдавшей расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
  Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами РФ. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности".
  Покрытием чека в кредитной организации чекодателя могут быть:
  • средства, депонированные чекодателем на отдельном счете 40903 "Расчетные чеки";
  • средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной кредитной организацией по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
  Сумма гарантии банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в кредитной организации-гаранте на внебалансовом счете 91404 "Гарантии, выданные банком» и в кредитной организации-исполнителе на внебалансовом счете "91305 Гарантии, поручительства, полученные банком".
  Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление в одном экземпляре (в двух экземплярах - для получения чеков, оплата которых гарантирована). При необходимости вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя 40903 "Расчетные чеки". На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного (текущего) счета. При этом в бухгалтерском учете составляется запись:
  Дебет Расчетный (текущий) счет чекодателя (например, 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий»)
  Кредит 40903 «Расчетные чеки»
  Кредитные организации перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них:
  • наименование кредитной организации и ее местонахождение в верхней левой части чека, а в случае выдачи чека ее филиалом - наименование филиала и его местонахождение в верхней правой части чека;
  • номер кредитной организации в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля. В случае если филиалу открыт корреспондентский субсчет в кредитной организации, в чеке проставляется номер последней;
  • номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека;
  • наименование чекодателя - юридического лица (или фамилия, имя, отчество физического лица), номер его счета в нижней левой части чека;
  • предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека), цифрами и прописью;
  • печать и подписи должностных лиц кредитной организации.
  Вместе с чеками клиенту выдается идентификационная карточка (чековая карточка) в одном экземпляре. На лицевой стороне карточка содержит:
  • наименование кредитной организации и ее местонахождение;
  • название "чековая карточка";
  • имя физического или юридического лица;
  • подпись чекодателя;
  • паспортные данные чекодателя;
  • номер счета чекодателя.
  На оборотной стороне карточки должна быть надпись: "Гарантируем оплату чека, трассированного на нас, при соблюдении следующих условии:
  1) чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
  2) подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, предоставленной на чековой карточке;
  3) номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке;
  4) идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;
  5) чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии", а также должны быть поставлены печать и подпись ответственного работника кредитной организации.
  Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая день его выдачи.
  Кредитные организации (в случае, когда плательщиками по чекам являются другие кредитные организации) сдают принятые чеки в расчетно-кассовый центр при реестрах в четырех экземплярах. Первый и второй экземпляры вместе с дебетовым авизо направляются в расчетно- кассовый центр, обслуживающий кредитную организацию плательщика; третий - с чеком остается в расчетно-кассовом центре, обслуживающем кредитную организацию поставщика; четвертый экземпляр выдается как расписка о приеме чеков кредитной организации поставщика. Реестр включает реквизиты:
  • наименование кредитной организации плательщика и ее номер;
  • номер счета чекодателя;
  • сумму чека;
  • номер чека.
  Списание средств кредитной организацией со счета чекодателя производится на основании поступившего из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении расчетно-кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.
  При списании денежных средств со счета чекодателя в оплату чеков в кредитной организации, которая является плательщиком, составляется запись: Дебет Расчетные (текущие) счета чекодателей
  Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России или
  Дебет 40903 «Расчетные чеки» (если сумма предварительно депонировалась на счете 40903)
  Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России Зачисление денежных средств на счет чекодержателя производит кредитная организация- исполнитель, составляя при этом запись:
  Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
  Кредит Расчетные (текущие) счета чекодержателей (например, 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий»)
  Если кредитная организация-плательщик и кредитная организация-исполнитель совпадают, то при оплате чеков составляется запись:
  Дебет Расчетный счет чекодателя (или 40903 «Расчетные чеки»)
  Кредит Расчетный счет чекодержателя
  Кредитная организация обязана под расписку ознакомить лицо получающее чеки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки.
  Юридическое лицо, принимающее чеки, обязано убедиться, что:
  • сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
  • номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует номеру, обозначенному в чековой карточке;
  • паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке;
  • подпись чекодателя, проставленная в чеке, соответствует подписи, проставленной в чековой карточке.
  На обороте чека, принятого за товары или услуги, юридическое лицо проставляет оттиск своего штампа и подпись ответственного (должностного) лица и сдает чек в кредитную организацию.
  Расчетно-кассовые центры, принимающие чеки от кредитных организаций, проверяют правильность их заполнения и производят оплату чеков с последующим дебетованием расходов расчетно-кассовому центру, обслуживающему кредитную организацию плательщика. Списание средств со счетов банка-плательщика производится немедленно на основании получения при дебетовом авизо реестров чеков.
  При полном использовании всех чеков юридическому лицу могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных депонированных средств. В случае отказа юридическое лицо представляет поручение для перечисления неиспользованной суммы на тот счет, с которого эти средства депонировались:
  Дебет 40903 «Расчетные чеки»
  Кредит Расчетные (текущие) счета клиентов-чекодателей (например, 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий»)
  Схему документооборота по расчетам чеками смотри на рис. 2.2.3. В случае утери чеков юридическое лицо представляет кредитной организации, выдавшей чеки, заявление с указанием номеров использованных чеков.

Рис. 2.2.3. Схема расчетов чеками

Рис. 2.2.3. Схема расчетов чеками

 
© www.eclib.net