Экономическая библиотека

Учебники по экономике

2.3.4. Учет и оформление расчетов между банками путем зачета (по прямым расчетам)

  Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках. Открытие корреспондентских счетов оформляется корреспондентским соглашением, которым определяются виды открываемых корреспондентских счетов и режим этих счетов, порядок обмена информацией между банками-корреспондентами, порядок подкрепления и закрытия корреспондентских счетов.
  Учет операций по корреспондентским счетам, открываемым банками друг у друга, ведется на балансовых счетах 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" и 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов". Каждому банку-корреспонденту открывается отдельный лицевой счет на указанных балансовых счетах.
  После заключения корреспондентского соглашения банк, открывший свой корреспондентский счет в другом банке, переводит определенную сумму денег со своего корреспондентского счета в РКЦ на свой корреспондентский счет в другом банке. Эта операция осуществляется на основе платежного поручения банка. В учете банка-корреспондента, т.е. банка. имеющего корреспондентский счет в другом банке, эта операция отражается следующей проводкой: Дебет 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» В банке, где открыт корреспондентский счет другого коммерческого банка, полученная сумма будет зачислена на его счет. Операция будет отражена в учете на основе выписки из корреспондентского счета банка в РКЦ и экземпляра платежного поручения банка-корреспондента записью:
  Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
  Кредит 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" Операции по расчетам между клиентами банка будут отражаться в учете по корреспондентским счетам, открытым банками друг у друга, без отражения каждой операции по корреспондентским счетам банков в РКЦ.
  Например, оплата документов клиентов в банке-корреспонденте будет отражена в учете: Дебет Счета клиента-плательщика
  Кредит 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" В банке, открывшем корреспондентский счет другому банку:
  Дебет 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
  Кредит Счета клиента-получателя
  При недостатке средств на корреспондентском счете банка-корреспондента в банке неоплаченные документы, относящиеся к первой - пятой группам очередности платежей, приходуются на внебалансовый счет 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" и помещаются в картотеку к этому счету. Коммерческому банку, обслуживающему плательщиков, направляется извещение с указанием неоплаченных документов. Расчетные документы, относящиеся к шестой группе очередности платежей, возвращаются коммерческому банку для помещения в картотеку счета 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».
  В коммерческом банке суммы документов, не оплаченных с его корреспондентского счета в банке-корреспонденте в связи с недостатком средств на счете, отражаются в учете по дебету счета 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах") и кредиту 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств».
  Документы клиентов, относящиеся к шестой группе очередности платежей, приходуются на внебалансовый счет 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» и помещаются в картотеку к этому счету. Оплата указанных документов производится при появлении денег на корреспондентском счете банка-корреспондента установленной очередности платежей.
  Суммы, проведенные по корреспондентским счетам банков, отражаются на их счетах в РКЦ на основе платежных поручений или распоряжений банков-корреспондентов.

 
© www.eclib.net