Экономическая библиотека

Учебники по экономике

3.3.1. Общие положения

  С переходом экономики России на рыночные отношения растет объем операций в иностранной валюте. Предприятия - клиенты банка все чаще осуществляют экспортно-импортные операции, участвуют в международных сделках. В этих условиях необходим обмен одних национальных денежных единиц на другие. Реализация такой необходимости происходит через валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс.
  В Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 г. № 3(15-1) приведена трактовка следующих понятий.
  1. Валюта Российской Федерации:
  - находящиеся в обращении рубли как банковские билеты Центрального банка России и монета;
  - средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;
  - средства в рублях в банках и в других кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения Правительства и ЦБ России с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.
  2. Ценные бумаги в валюте РФ:
  - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.);
  - фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.
  3. Иностранная валюта:
  - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве;
  - средства на счетах в денежной единице иностранных государств.
  4. Валютные ценности: иностранная валюта;
  - ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы);
  - фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
  - драгоценные металлы; драгоценные камни.
  5. Резиденты:
  - физические лица, имеющие постоянное жительство в РФ, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
  - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
  - предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в РФ, с местонахождением в РФ;
  - дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;
  - находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов.
  6. Нерезиденты:
  - физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;
  - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
  - предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в иностранном государстве, с местонахождением за пределами РФ;
  - находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы с местонахождением в РФ.
  7. Валютные операции - это операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе:
  - операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в инвалюте;
  - ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ
  - валютных ценностей;
  - осуществление международных денежных переводов.
  Валютные операции с инвалютой и ценные бумаги в инвалюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
  Текущие валютные операции:
  - переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и их кредитование на срок не более 180 дней;
  - получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
  - переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
  - переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая заработную плату, пенсии, алименты, стипендии, наследство и др.
  Валютные операции, связанные с движением капитала:
  - прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
  - портфельные инвестиции (приобретение ценных бумаг);
  - переводы на оплату права собственности на здания, сооружения и другое имущество, включая землю и ее недра.
  Важным элементом валютной системы является валютный курс. Валютный курс - соотношение одной валюты к другой, отражающее их покупательную способность. Он используется для соизмерения стоимостного соотношения валют разных стран. Валютный курс необходим для: взаимного обмена валютами при торговле товарами, услугами, при движении капиталов и кредитов. Экспортер обменивает вырученную иностранную валюту на национальную, так как валюты других стран не могут обращаться в качестве законного покупательного и платежного средства на территории данного государства. Импортер обменивает национальную валюту на иностранную для оплаты товаров, купленных за рубежом. Должник приобретает иностранную валюту на национальную для погашения задолженности и выплаты процентов по внешним займам; сравнения цен мировых и национальных рынков, а также стоимостных показателей разных стран, выраженных в национальных или иностранных валютах; периодической переоценки счетов в иностранной валюте фирм и банков.
  Таким образом, валютные операции невозможны без обмена валют и их котировки. Котировка валют - определение их курса. Различают и используют чаще всего два метода котировки иностранной валюты к национальной - прямой и косвенный курсы. Прямой курс единицы иностранной валюты выражается в национальной валюте. Например, один доллар США приравнивается к определенному количеству рублей.
  При косвенной котировке за единицу принята национальная валюта, курс которой выражается в определенном количестве иностранных денежных единиц (применяется в Великобритании).
  Котировка валют для торгово-промышленной клиентуры обычно базируется на кросс-курсе - соотношении между двумя валютами, которые вытекают из их курса по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США). При таком определении устанавливается средний курс между двумя валютами, который затем используется для определения курсов продавца и покупателя. Напомним, что в настоящее время при установлении курсов Центрального банка России за основу берется курс доллара США к рублю, зарегистрированный на торгах на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), а прочие курсы определяются по методу кросс-курсов: рубль - доллар и доллар - валюта. Кроме того, в коммерческих операциях используется так называемая "корзиночная" валюта (взвешенная), т.е. определение средневзвешенного курса одной валюты к определенному набору, или корзине, других валют.
  Совершая валютную сделку, банк покупает одну валюту и продает другую. При сделке с немедленной поставкой валют это означает, что часть его ресурсов в валюте, которую он продает, вкладывается в покупаемую валюту. Если банк совершает сделку на срок, то, приобретая требование в одной валюте, он принимает обязательство в другой валюте. В результате в обоих случаях в активах и в пассивах банка (денежных или в форме обязательств) появляются две различные валюты, курс которых изменяется независимо друг от друга, приводя к тому, что в определенный момент актив может превысить пассив (прибыль) или наоборот (убыток). Соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте определяет его валютную позицию. В случае их равенства по конкретной валюте валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении - открытой. Открытая валютная позиция может быть короткой, если пассивы и обязательства по проданной валюте превышают активы и требования к ней, и длинной, если активы и требования по купленной валюте превышают пассивы и обязательства. Открытая валютная позиция связана с риском потерь банка, если к моменту контрсделки, т.е. покупки ранее проданной валюты и продажи ранее купленной валюты, курс этих валют изменится в неблагоприятном для него направлении. Таким образом, открытая валютная позиция банка - приобретение иностранной валюты на валютной бирже или у другого банка за свой счет с целью будущей продажи и получения дохода. ЦБ ограничивает ее размеры и устанавливает отдельную специальную отчетность.
  Специальный раздел в Плане счетов бухгалтерского учета по учету операций в иностранной валюте не выделен. Счета в иностранной валюте могут открываться на всех счетах (расчетных, кассовых, ссудных, депозитных), где в установленном порядке возможен учет операций в иностранной валюте. Совершение указанных операций производится с соблюдением валютного законодательства РФ, правил валютного контроля и в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ по этим вопросам.
  Счета аналитического учета в инвалюте могут вестись по решению банка в рублях по курсу ЦБ РФ и в иностранной валюте или только в инвалюте, но при этом итог по всем иностранным валютам по счетам второго порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу ЦБ РФ. Эти данные используются для сверки аналитического учета с синтетическим. В ежедневном едином бухгалтерском балансе банка указанные операции отражаются только в рублях.
  Право на ведение операций в иностранной валюте коммерческий банк получает через лицензию Центрального банка России. Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте оговорены в письме Госбанка СССР от 18 января 1991 г. № 13-91. Согласно им различают лицензии: генеральные, внутренние, разовые.
  Генеральная лицензия - право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории РФ, так и за границей.
  Внутренняя лицензия - право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ. К внутренним относятся расширенные лицензии с правом выхода на 6 банков иностранных государств и с правом выдачи кредитов в инвалюте.
  Разовая лицензия - право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте.
  Для рассмотрения вопроса о выдаче коммерческому банку лицензии на право ведения операций в иностранной валюте в Центральный банк России представляются следующие документы:
  - копия утвержденного Устава банка;
  - обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;
  Организационная структура банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой (квалификация кадров, специализация отделов и их техническое оснащение);
  справка о руководителях банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой ("объективки");
  копия письма уполномоченного банка (имеющего генеральную лицензию) о согласии подписать корреспондентское соглашение;
  справка об организации внутрибанковского контроля;
  баланс банка (на последнюю дату) и справка о соблюдении нормативов по операциям в
  рублях;
  отчет (счет) о прибылях и убытках (на последнюю дату);
  - акт последней ревизии (аудиторское заключение); годовой отчет;
  - справка о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских соглашений (для генеральной лицензии).
  С момента получения лицензии банк именуется уполномоченным банком, так как выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов. Банковские операции с иностранной валютой разделяются на виды по степени их сложности и рискованности. 1. Ведение валютных счетов клиентов.
  2. Неторговые операции.
  3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.
  4. Операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг.
  5. Операции по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
  6. Кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри РФ.
  7. Кредитные операции на международных денежных рынках.
  Для коммерческих банков Центральный банк устанавливает нормативы проведения ими операций в иностранной валюте и формы отчетности.
  Каждое предприятие кроме рублевого может открыть в банке валютный счет. Лучше иметь его в уполномоченном банке, т.е. в банке, имеющем лицензию на право проведения операций в иностранной валюте.
  Если валютный счет открывается в том же банке, что и рублевый, клиент представляет в банк только заявление, в противном случае представляются все предусмотренные законодательством документы:
  - заявление с соответствующей просьбой, содержащее полное и точное наименование предприятия, его юридический адрес, номера телефонов, телекса, телефакса, скрепленное двумя подписями и печатью потенциального клиента. В заявлении должно быть отражено обязательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного счета. Как правило, банки имеют типовые образцы заявлений (см. с. 328) и представляют их клиентам. Здесь же банковский работник фиксирует номер присваиваемого клиенту счета, отражает разрешительные визы;
  - копии учредительных документов (устав, учредительный договор), заверенные в установленном порядке (в нотариальной конторе или регистрирующим органом);
  - копии документов о регистрации, заверенные также нотариальной конторой или регистрирующим органом;
  - справка о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации и пр.;
  - карточка установленной формы с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально.
  Кроме того, совместные предприятия и иностранные фирмы должны представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями, которое выдается после регистрации в Государственном комитете Российской Федерации по иностранным инвестициям.
  Сведения об открытии счета передаются банком налоговой инспекции, на учете в которой состоит данное предприятие.

 
© www.eclib.net