Экономическая библиотека

Учебники по экономике

1.2.2. Безналичное денежное обращение, его виды

  Совокупность правил и условий оформления, пересылки расчетных документов, регулирующих отношение предприятий и организаций между собой и банками, представляет систему безналичных расчетов.
  Основные элементы системы:
  1) расчетные документы:
  а) платежное поручение;
  б) инкассо;
  в) чековая форма;
  г) аккредитивная.
  2) схема документооборота;
  3) способ платежа: плановый - осуществляет перечисления в определенное время; прямой - по платежному документу; гарантированный - при наличии денежных средств на счете в банке.
  Согласно Положению 2П «О безналичных расчетах в РФ», безналичный расчет осуществляется в следующих формах: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.
  а) Расчеты платежными поручениями (рисунок 1)
  Платежное поручение - это распоряжение владельца счета банка, в котором ему открыт счет, о списании с него денег и зачислении их на счет получателя в оплату товаров или услуг.

Рисунок 1 - Расчеты платежными поручениями

Рисунок 1 - Расчеты платежными поручениями

  1) поставщик отгружает продукцию или оказывает услугу;
  2) поставщик пересылает счет фактуру;
  3) покупатель выписывает платежное поручение своему банку о списании денежных средств со своего счета на счет поставщика;
  4) списание средств со счета покупателя;
  5) выписка со счета о списании средств по поручению покупателя;
  6) пересылка платежного поручения о перечислении денежных средств на счет поставщика;
  7) зачисление денежных средств на счет поставщика
  8) выписка со счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.
  Платежное поручение по расчетам за полученный товар принимаются банком к исполнению при наличии денежных средств на счете плательщика.
  Применение, платежных поручений в расчетах за товары или оказанные услуги наиболее полно отвечают интересам покупателя т.к., оплате производится после проверки выполнения продавцом условий договора, снижается трудоемкость, простой документооборот.
  К недостаткам можно отнести следующее:
  • при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее;
  • отсутствие денег на счете покупателя или права получения кредита;
  • уклонение покупателя от оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги.
  Расчеты платежными поручениями применяются в основном в порядке предварительной оплаты.
  б) Расчеты чеками (рисунок 2)
  Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю денежную сумму.
  Чеки бывают следующих видов:
  а) денежные;
  б) расчетные;
  в) покрытые (денежные средства депонируются на счете в банке);
  г) непокрытые (выплата средств гарантирована банком).

Рисунок 2 - Расчеты чеками

Рисунок 2 - Расчеты чеками

  1) Подача заявления на открытие чекового счета;
  2) депонирование денежных средств на чековом счете;
  3) выдача чековой книжки;
  4) получение товара, услуги;
  5) передача чека в оплату за товар, услуги;
  6) передача чека в банк поставщика;
  7) передача копий банку плательщика и РКЦ;
  8) РКЦ списывает с корреспондентского счета плательщика на корреспондентский счет поставщика;
  9) списание средств с корреспондентского счета в расчетном счета поставщика;
  10) подтверждение о перечислении денег.
  При расчете чеками предприятие предварительно депонирует определенную сумму денежных средств на отдельном счете. В чековой книжке банк указывает общую предельную сумму на которую разрешается выписывать чек.
  Преимущества: нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки
  Недостатки: возможность подделки чеков.
  в) Расчеты аккредитивами (рисунок 3)
  Аккредитив - это обязательство банка плательщика произвести по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы указанной в поручении.
  Аккредитивный счет может быть открыт в банке поставщика или плательщика. Аккредитив открывается за счет собственных средств или за счет кредита. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление. Если аккредитив принят к исполнению, то средства покупателя бронируются на специальном счете, и банк эмитент ставит об этом в известность исполняющий банк. Депонирование средств плательщика для расчетов с определенными поставщиками гарантирует последнему своевременность оплаты за отгруженные товары и оказанные услуги.
  Виды аккредитивов: отзывной (может быть аннулирован по указанию плательщика, без предварительного согласия с поставщиком); безотзывной (не может быть отменен без согласия получателя, в пользу которого он открыт ); денежный (выплата осуществляется наличными деньгами);товарный применяется для расчетов между поставщиком и покупателем в оптовом обороте или внешнеторговым операциям; документарный (безналичным путем); возобновляемый (револьверный) при окончании денег на счете, они дополняются постоянно; не возобновляемый при использовании денежных средств, он не возобновляется.
  Покрытый аккредитив- предварительное депонирование денежных средств на счете; непокрытый платежи по которому имеют гарантию банка.

Рисунок 3 - Расчеты аккредитивами

Рисунок 3 - Расчеты аккредитивами

  1) Плательщик направляет заявление на открытие аккредитивного счета;
  2) открытие аккредитива;
  3) пересылка аккредитива через РКЦ;
  4) списание денежных средств с корреспондентского счета покупателя на корреспондентский счет поставщика;
  5) списание с расчетного счета покупателя на счет аккредитивного счета;
  6) подтверждение об открытии аккредитива;
  6а) извещение поставщика об открытии аккредитива;
  7) пересылка товара;
  7а) направление отгрузочных документов своему банку;
  8) списание с аккредитивного счета. На расчетный счет поставщика;
  9) пересылка извещения об использовании аккредитива.
  Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.
  Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из оборота в течение длительного срока, и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослаблен контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки.
  г) Расчеты по инкассо (рисунок 4)
  Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.
  Различают несколько видов инкассовых операций:
  Простое (чистое) инкассо - операций, по ней банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.
  Документарное (коммерческое) инкассо- операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в течение 30 дней от даты представления документов). Д/П - документ- платеж, или Д/А - документ- акцепт. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа. Документарное инкассо освобождает поставщика от многих административных работ, позволяет извлекать выгоду, используя межбанковскую сеть. Эта услуга связана с наименьшими издержками и является более гибкой по сравнению с аккредитивом. Однако документарное инкассо предполагает хорошие деловые отношения контрагентов, уверенность в платежеспособности покупателя. Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежного требования оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.
  Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.
  Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Рисунок 4 - Расчеты по инкассо

Рисунок 4 - Расчеты по инкассо

  1) отпускает продукцию или оказывает услугу;
  2) сдает платежное требование;
  3) отправляет платежное требование и счета в банк покупателя, о взыскании платежа;
  4) платежное требование для извещения о платеже для акцепта;
  5) согласие об акцепте;
  6) списание денег со счета плательщика;
  7) официальное извещение о выполнении расчетной операции;
  8) запись средств на счет поставщика;
  9) сообщение об оплате требования.
  При этом методе оплаты для покупателя существует ряд достоинств:
  • покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов;
  • покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа.
  При этой форме оплаты наблюдается ущемление интересов поставщика, отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов ( срок только акцепта до5 рабочих дней, а вся процедура до 10-15 дней).

 
© www.eclib.net