Экономическая библиотека

Учебники по экономике

7.5. Финансовое планирование

  Развиваясь вширь, комплексные системы автоматизации управления отечественных разработчиков постепенно «обрастают» функциями планирования. Прежде всего внимание уделяется реализации процедур решения задач бюджетирования и управления финансовыми потоками.
  Особый интерес вызывают такие разработки, как модуль «Бюджет» системы «Галактика» и программа «Инталёв: Бюджетное управление для 1C: Предприятия 7.7».
  Модуль «Бюджет» разработан корпорацией «Галактика» и предназначен для автоматизации составления согласованной системы бюджетов предприятия и его отдельных подразделений, а также контроля за их исполнением. Бюджеты могут формироваться в разрезе любой совокупности статей, а их представление может детализироваться дополнительной совокупностью аналитических признаков. Программа позволяет формировать и анализировать несколько вариантов бюджетов, соответствующих различным сценариям конъюнктуры рынка. Имеется возможность составления бюджетов, соответствующих альтернативным вариантам оргструктуры корпорации, например, в разрезе юридических лиц и направлений деятельности.
  При использовании модуля «Бюджет» в совокупности с другими подсистемами «Галактики» формирование плановых показателей бюджетов возможно в автоматическом режиме, допустим на базе календарных планов и договоров. Большинство фактических показателей, характеризующих исполнение статей бюджета, также можно получать в автоматическом режиме на основе оперативных и бухгалтерских данных системы. Особо следует отметить то, что почти каждую статью бюджета можно детализировать своей, сколь угодно сложной системой аналитических признаков.
  Бюджет может составляться как «сверху вниз», так и «снизу вверх». При использовании первого метода подразделениям устанавливаются контрольные цифры, за рамки которых они не могут выйти. В этом случае процедура согласования обычно не нужна. Однако часто бюджеты составляются методом «снизу вверх», когда подразделения, исходя из своих потребностей, формируют расходные статьи, которые потом сводятся в целом по предприятию. В этом случае часто оказывается, что финансовых и иных видов ресурсов под планируемые потребности недостаточно, и потому необходима процедура согласования бюджетов разных уровней. Такая процедура выливается в несколько операций, для поддержки которых здесь имеются развитые механизмы. Модуль поддерживает различные способы взаимоувязки бюджетных моделей: от ручной балансировки частных показателей с общими до автоматических распределений спущенных сверху лимитов по детализированным статьям бюджетов подразделений в соответствии с заданными пропорциями или иными критериями.
  Важным отличием модуля «Бюджет» системы «Галактика» от автономных программ поддержки процедур бюджетирования является то, что здесь процесс контроля за исполнением бюджета может осуществляться намного оперативнее за счёт того, что учётные данные доступны в реальном масштабе времени. Основным источником формирования фактических данных по исполнению статей бюджета являются данные бухгалтерского контура системы «Галактика». Если же уровень детализации, обеспечиваемый бухгалтерской информацией, не удовлетворяет финансовую службу, то можно использовать данные оперативного учёта, выполняя разноску фактической информации по статьям бюджета подокументно. Эту работу может осуществлять как сотрудник финансовой службы, так и бухгалтер, обрабатывающий документы, с помощью механизма типовых хозяйственных операций. Естественно, что фактические данные могут разноситься по статьям и вручную.
  Для осуществления анализа исполнения бюджета в программе предусмотрена возможность формирования разнообразных отчётов, позволяющих проводить сравнения плановых и фактических данных прошлых и текущего периодов. При этом сопоставления могут вестись не только постатейно, но и с учётом дополнительных аналитических разрезов. По результатам анализа исполнения бюджета возможны корректировки бюджетов на последующие периоды с учётом фактических данных. Все варианты бюджетов до и после корректировок могут быть сохранены в базе данных для последующего сопоставления.
  Основным отличием системы «Инталёв: Бюджетное управление для 1С: Предприятия 7.7» от продуктов подобного рода является то, что программа может выполняться только в среде «1С: Предприятие 7.7». По сути дела, это несколько продуктов. Каждый из них реализован как специализированная конфигурация, созданная на базе той или иной типовой конфигурации системы программ «1С: Предприятие 7.7». При этом базовые возможности соответствующей типовой конфигурации сохранены и дополнены функциями бюджетирования и взаимоувязки учётных данных с бюджетом.
  Система поставляется в трёх вариантах — базовом, стандартном и профессиональном. Первые два могут использоваться с отдельно взятыми компонентами «1С:Бухгалтерия» или «1С: Торговля и Склад», а профессиональная модификация — только совместно с комплексной конфигурацией системы программ «1С: Предприятие 7.7». Базовая версия в качестве дополнения к возможностям типовых конфигураций включает только функции составления и контроля за исполнением бюджета, движением денежных средств и платёжным календарем. В стандартной версии, помимо этого, можно составлять и контролировать бюджет доходов и расходов, в профессиональной же плюс ко всему вести бюджеты продаж и закупок, операционной деятельности, задолженности, а также проводить финансовый анализ.
  В системе поддерживается строгая технология формирования бюджетов: сначала составляется бюджет продаж, а на его основе — бюджет закупок, далее — бюджет прямых расходов, который, в свою очередь, является основой для бюджета операционной деятельности. Затем создаются бюджеты денежных средств, доходов и расходов, косвенных расходов и бюджет по балансу. Фактически эта схема в значительной степени привязана к торговле, но она же может быть использована и в других отраслях. Для торговой сферы важно то, что бюджет продаж, базовый для всех остальных бюджетов, составляется прямо в разрезе номенклатуры товаров, хотя возможны и другие варианты.
  Здесь, так же как и в других системах бюджетирования, можно вести несколько систем бюджетов (оптимистичный, пессимистичный, реальный и пр.), но возможности автоматизации их составления уже, чем в модуле «Бюджет» системы «Галактика» или в ряде западных разработок. Ограничен и набор аналитических признаков, в разрезе которых можно вести статьи. Однако здесь стоит выделить элементы специализированного органайзера, обеспечивающие маршрутизацию документов. Например, можно задать последовательность движения бюджетов при их составлении и корректировке. То есть система с подачи руководителя может автоматически назначить сроки подготовки бюджетов ответственным лицам в подразделениях. Те формируют бюджеты своих подразделений, ставят на них признак, по которому система «подаёт» бюджет руководителю. Он соглашается с ними или нет, делая соответствующую отметку. Задание на корректировку опять автоматически попадает «вниз», и так до полного согласования.
  В системах автоматизации бюджетирования, позволяющих вести произвольную систему статей, сложной проблемой является настройка механизмов увязки фактических данных с бюджетными. Поэтому часто, особенно в западных системах, применяется подход, основанный на том, что система статей жёстко увязывается со счетами бухгалтерского учёта. Именно такой подход реализован фирмой «Бизнес-Консоль» в системе «Фигаро».
  Разработчики считают, что незачем обременять пользователя изобретением классификации статей и аналитических признаков к ним, и предлагают в качестве статей использовать бухгалтерские счета, полностью привязывая планирование финансовой деятельности предприятия к бухгалтерии. В принципе, в таком подходе есть рациональное зерно, поскольку очень легко отслеживать соответствие плана и факта. При других подходах, как уже отмечалось выше, разносить фактические данные по статьям бюджета сложнее.
  В системе «Фигаро» предложен интересный механизм формирования прогнозных проводок. Фактически сделана попытка реализовать систему автоматизации планирования деятельности предприятия через проводки. На вход модуля подаются некоторые параметры предполагаемой производственной программы (объём продаж, объём производства и пр.), которые вводятся вручную, в виде готовых цифр. На основе некоторой модели программа формирует прогнозные проводки, которые подвергаются стандартным процедурам бухгалтерской обработки. В результате получается прогнозный баланс и иная отчётность. При необходимости производится уточнение плана. Интересно, что именно таким образом работают некоторые крупные клиенты фирмы, которые ведут планирование выпуска только на уровне обобщенных показателей, сразу привязывая планы к счетам бухгалтерского учёта.

 
© www.eclib.net