Экономическая библиотека

Учебники по экономике

1.3. Учет переводов в пути

  Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т. е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
  Счет 55 «Специальные счета в банках» корреспондирует со счетами
  Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанциикредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т. п.
  Многие организации, особенно торговые, не имеют возможности сдавать наличные деньги (выручку) в течение рабочего дня в банк, в котором они открыли расчетный счет. В таком случае организация пользуется услугами банковских инкассаторов. В соответствии с условиями договора в назначенное время клиент готовит к сдаче деньги и выписывает сопроводительную ведомость в двух экземплярах.
  Деньги и 1-й экземпляр ведомости помещаются в специальный мешок и передаются инкассатору под расписку на двух экземплярах ведомости. Суммы в банке зачисляются расчетный счет. До момента зачисления деньги учитываются как переводы в пути.
  Дт 57 Кт 50 - из кассы денежные средства переданы инкассатору;
  Дт 51 Кт 57 - зачисление денег на расчетный счет через инкассатора.
  Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

Таблица 6. Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со счетами

Таблица 6. Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со счетами

  Организация учета наличного и безналичного денежного оборота в целом должна обеспечить контроль сохранности денежных средств и денежных документов соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, целевое и рациональное их использование.

 
© www.eclib.net