Экономическая библиотека

Учебники по экономике

8.6. Аудит залоговых операций с ценными бумагами

  При аудите залоговых операций с ценными бумагами осуществляется проверка по следующим направлениям:
  1) целесообразности оценки банком размера ссуды;
  2) правильности хранения взятых в залог ценных бумаг и отражения их по лицевому внебалансовому счету;
  3) грамотности оформления кредитного соглашения, учитывающего особенность вида заложенных ценных бумаг;
  4) своевременности проверки обеспечения ссуды и оформления ее результатов;
  5) порядка ведения ведомости движения ценных бумаг, принятых в залог, и рыночных цен на них;
  6) оформления выдачи и погашения ссуды, движения этих ссуд по лицевым ссудным счетам;
  7) порядка взыскания ссуды при появлении необеспеченной просроченной задолженности;
  8) правильности начисления и взыскания процентов по ссуде и их отражения в учете;
  9) соблюдения требований банка к качеству, доходности и надежности принятых в залог ценных бумаг;
  10) порядка продажи залога в случае необходимости.
  Типичные ошибки, выявляемые при аудите залоговых операций с ценными бумагами:
  1) отсутствие реестра принятых в залог ценных бумаг;
  2) несоблюдение порядка хранения ценных бумаг;
  3) отсутствие журналов регистрации движения принятых в залог ценных бумаг;
  4) отсутствие в лицевом ссудном счете записи по начислению процентов по суммам, поступающим в погашение долга, по вновь принятым в залог ценным бумагам и бумагам, возвращенным клиентам.

 
© www.eclib.net