Экономическая библиотека

Учебники по экономике

8.7. Аудит посреднических и трастовых операций банка с ценными бумагами

  Аудит данных операций включает в себя проверку:
  1) оформления договора-поручения заказчика;
  2) порядка и размера перечисленных средств клиента на счет 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;
  3) правильности ведения лицевых счетов по счету 30601;
  4) наличия и порядка ведения журнала регистрации совершенных сделок по каждому виду ценных бумаг и по каждому клиенту;
  5) правильности исполнения банком поручения клиента, наличия письменного отчета банка перед заказчиком, выписок из лицевых счетов, регистрационных журналов и их сверку;
  6) соответствия начисленной суммы комиссии условиям соглашений с клиентом;
  7) соблюдения порядка хранения ценных бумаг клиента;
  8) правильности начисления дивидендов и налогов, их своевременной уплаты.
  Типичные ошибки, выявляемые при аудите посреднических и трастовых операций банка с ценными бумагами:
  1) бесплатное использование банками средств клиентов в своих целях в течение длительного времени;
  2) неграмотное оформление договора-поручения;
  3) отсутствие регулярного письменного отчета банка о совершенных операциях;
  4) несоблюдение порядка хранения ценных бумаг клиента;
  5) неверное и несвоевременное отражение операций в учете;
  6) несвоевременное отражение в учете возврата средств клиентам по счету 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по неисполненным договорам на покупку и по исполненным договорам на продажу ценных бумаг.

Контрольные вопросы

  1. Каков перечень документации, которую должен запрашивать аудитор при проверке операций по выпуску банком собственных облигаций?
  2. Каковы этапы проверки операций по эмиссии акций банка?
  3. Каковы сходства и различия в проверке операций банка с облигациями, векселями, депозитными и сберегательными сертификатами?
  4. Перечислите типичные ошибки, выявляемые аудиторами при проверке операций банка с собственными векселями.
  5. Перечислите типичные ошибки, выявляемые аудиторами при проверке операций банка по вложениям в долговые обязательства и акции.
  6. Назовите задачи аудита операций по акционированию банка.
  7. Назовите этапы проверки операций по выплате дивидендов.
  8. Перечислите задачи аудита выпуска облигаций банка.
  9. В чем состоят основные этапы аудита вложений банка в долговые обязательства?
  10. В чем состоит аудит трастовых операций банка?

 
© www.eclib.net