|
9.4. Учет затрат, включаемых в издержки
Затраты, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг и инвестиционных фондов, отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и по окончании каждого месяца списываются в дебет счета 90 «Продажи». В состав затрат, связанных с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг, включаются: - комиссионные и вознаграждения посредникам, возникающие при покупке и продаже ценных бумаг, приобретаемых с целью получения дохода от реализации, а также вознаграждения посредникам и агентам при размещении акций, выпущенных инвестиционными фондами; - проценты по полученным кредитам банков на приобретение ценных бумаг; - стоимость услуг регистратора и депозитария, связанных с обслуживанием ценных бумаг, приобретенных с целью получения дохода от реализации; - стоимость услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг, выпущенных профессиональными участниками. При хранении бланков (сертификатов) ценных бумаг в депозитарии они продолжают числиться в бухгалтерском учете у организации - владельца с указанием в аналитическом учете реквизитов депозитария, которому они переданы на хранение. Начисление расходов по оплате услуг депозитариев отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Делаются учетные записи: Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - начислены услуги депозитария; Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К 51 «Расчетные счета» - перечислено за услуги депозитария.
|
|